Новое в налогах на имущество

В этом году уведомления на уплату имущественных налогов за 2015 год жители области получают немного позднее, чем в прошлые годы. За более достоверной информацией по всем изменениям, касающимся исчисления и уплаты имущественных налогов мы обратились к начальнику Межрайонной ИФНС России № 6 по Тверской области Ворсиной Елене Викторовне и начальнику Межмуниципального отдела по Осташковскому, Селижаровскому районам Управления Росреестра по Тверской области Строгоновой Светлане Александровне.

В текущем году срок уплаты гражданами всех имущественных налогов: земельного, транспортного, налога на имущество физических лиц – 1 декабря.
Уплата налогов осуществляется налогоплательщиками на основании направленного налоговым органом налогового уведомления и платежных документов к нему или в электронном виде через онлайн сервис «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» на сайте налоговой службы nalog.ru. Так как в соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление должно быть направлено в срок не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога, налоговые уведомления за 2015 год разосланы до 18 октября 2016 года.
А какие изменения ждут еще граждан, которые получат налоговые уведомления в этом году?
Налог на имущество физических лиц в этом году будет рассчитан исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости.
Расскажите пожалуйста о кадастровой стоимости, что это такое, что она подразумевает и об ее оспаривании?
В соответствии с действующим законодательством в сфере оценочной деятельности под кадастровой стоимостью понимается установленная в результате государственной кадастровой оценки рыночная стоимость объекта недвижимости, определенная методами массовой оценки. При определении стоимости объекта недвижимости методом массовой оценки его индивидуальные характеристики не учитываются.
В связи с массовостью кадастровой оценки объектов недвижимости без учета индивидуального подхода к каждому объекту оценки кадастровая стоимость объекта недвижимости хоть и должна быть в соответствии с законодательством об оценочной деятельности приближенной к рыночной стоимости, однако на практике может значительно превышать её размер.В случае если результаты определения кадастровой стоимости затрагивают права и обязанности заинтересованных лиц, они могут быть оспорены.
Оспорить кадастровую стоимость возможно в Комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Управлении Росреестра по Тверской области (далее – Комиссия) или в суде. С порядком работы и составом Комиссии можно ознакомиться на официальном сайте Росреестра (rosreestr.ru) в разделе «Деятельность», в подразделе «Кадастровая оценка. Рассмотрение споров о результатах определения кадастровой стоимости» или по телефону Управления: 8 (4822) 78-59-26.Для юридических лиц, органов местного самоуправления досудебное урегулирование споров о кадастровой оценке обязательно. Перед подачей иска в суд они сначала должны обратиться в Комиссию. Физические лица вправе выбирать: либо обращаться в Комиссию, либо сразу в суд.
Каковы основания для оспаривания кадастровой стоимости?
Основаниями для пересмотра результатов определения кадастровой стоимости являются:недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости;установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую была установлена его кадастровая стоимость.
Какие документы предоставляются в комиссию или суд?Для обращения в Комиссию необходимо оформить заявление о пересмотре кадастровой стоимости. В зависимости от основания пересмотра результатов определения кадастровой стоимости различается комплектность документов, которые необходимо предоставить с заявлением о пересмотре кадастровой стоимости.
В случае оспаривания кадастровой стоимости объекта недвижимости на основании установления  рыночной стоимости объекта недвижимости на дату, когда была установлена его кадастровая стоимость, обязательным условием для пересмотра кадастровой стоимости является наличие отчета об оценке недвижимого имущества. Предоставление такого отчета необходимо при обращении о пересмотре кадастровой стоимости, как в административном порядке, так и в судебном. В случае если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подается на основании недостоверности сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости, заявитель представляет документы, подтверждающие такую недостоверность. Например, на земельном участке отсутствует водопровод на дату оценки, вместе с тем при проведении государственной кадастровой оценки этот фактор учитывался. Для подтверждения такого несоответствия заявитель представляет в Комиссию документ, подтверждающий отсутствия водопровода на земельном участке.
Кроме того, в любом из вышеуказанных оснований к заявлению прилагается кадастровая справка о кадастровой стоимости объекта недвижимости, содержащая сведения об оспариваемых результатах определения кадастровой стоимости, полученная в органе кадастрового учета, и нотариально заверенная копия правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости.Если результаты определения кадастровой стоимости затрагивают права или обязанности физического или юридического лица, не являющегося правообладателем объекта недвижимости, указанные лица должны подтвердить факт того, что затронуты их права и обязанности (подтвердить свою заинтересованность, например, предоставить нотариально заверенную копию договора аренды на оспариваемый объект недвижимости).
Расскажите, пожалуйста, о сроках оспаривания кадастровой стоимости.
Результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены в срок не позднее пяти лет с момента внесения в государственный кадастр недвижимости результатов определения кадастровой стоимости.
Возможно ли бесспорное оспаривание кадастровой стоимости?
При определении кадастровой стоимости могут возникать ошибки в части отнесения земельного участка к виду разрешенного использования, несоответствующего фактическому, а также иные ошибки. В случае выявления ошибок в определении кадастровой стоимости при проведении государственной кадастровой оценки, необходимо подать заявление в Министерство имущественных и земельных отношений Тверской области об исправлении такой ошибки.
Рекомендуем приложить копии документов, подтверждающих выявленную ошибку (свидетельство о регистрации права, кадастровый паспорт или кадастровую выписку, письмо администрации района в месте нахождения земельного участка о правильном виде разрешенного использования или иные документы).
Заявление и документы также принимаются по адресу: г. Тверь, Смоленский переулок, д. 29, 170100.
В случае выявления ошибки проводится перерасчет кадастровой стоимости, заново утверждаются результаты новой кадастровой оценки, вносятся изменения в приказ Министерства имущественных и земельных отношений Тверской области и направляют сведения о новой кадастровой стоимости в орган кадастрового учета для внесения в государственный кадастр недвижимости.
Какие ставки применяются при исчислении налога на имущество?
Ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Узнать о ставках налога, установленных в конкретном регионе, можно с помощью интернет-сервиса ФНС России “Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Для основной категории граждан более чем в шесть раз снижены размеры предельных налоговых ставок. Если ранее максимальная ставка налога составляла 2%, то, в случае перехода на налог от кадастровой стоимости ставки не превышают 0,3% (жилые дома, комнаты, квартиры, гаражи, хозяйственные строения). До получения налоговых уведомлений граждане самостоятельно могут рассчитать сумму налога, воспользовавшись специальными калькуляторами на сайте налоговой службы в разделе «Все сервисы».
Что еще нового в расчете налога на имущество физических лиц?
Одним из нововведений гл. 32 Налогового кодекса стали налоговые вычеты, т.е. значения, на которые уменьшается кадастровая стоимость имущества. Так, предусмотрены вычеты (уменьшение налоговой базы) в отношении жилых объектов: 10, 20, 50 кв.метров, соответственно на комнату, квартиру, жилой дом. Вычет предоставляется на каждый жилой объект: то есть если, например, в собственности две квартиры, налоговый вычет будет предоставлен при исчислении налога на каждую квартиру, при том – автоматически, без какого-либо заявления в налоговую инспекцию. Таким образом, владельцы комнат до 10 кв. м., жилых домов до 50 кв. м. включительно налог уплачивать не будут.
Налоговым кодексом предусмотрен равномерный переход на налогообложение от кадастровой стоимости до 2020 года: в первый год налог будет исчислен с понижающим коэффициентом – 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6, в четвертый – 0,8. Полная сумма налога, рассчитанного от кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, будет оплачиваться гражданами только по истечении пяти лет с момента принятия соответствующего решения органами власти субъекта Российской Федерации.
В случае, если оспаривание кадастровой стоимости произошло после уплаты налога, налоговый орган пересчитает величину налога и зачтет разницу в следующем году или вернет излишек налога плательщику по его заявлению.
Какие льготы предусмотрены по налогу на имущество физических лиц?
В указанном налоговом периоде для всех категорий граждан, освобожденных полностью или частично от уплаты имущественных налогов, льготы сохранены. С полным перечнем льгот по имущественным налогам можно ознакомиться в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на том же сайте. Правила исчисления земельного налога за 2015 год не менялись. При этом весь перечень категорий граждан, которые ранее освобождались от уплаты налога, сохранен (15 категорий: инвалиды I и II групп инвалидности и участники ВОВ и приравненные к ним, пенсионеры и т.д.).
Все интересующие вопросы можно задать по телефону в инспекции (48 235) 5-12-79 либо позвонив по единому телефону контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22. Дополнительную информацию можно узнать по телефону Единой справочной службы Росреестра 8-800-100-34-34. Звонок по России бесплатный. Режим работы круглосуточно.